من أجل التطوير الناجح للأعمال التجارية ، من الضروري مراعاة ليس فقط الدخل ، ولكن أيضًا التكاليف. تنقسم التكاليف إلى لمرة واحدة وثابتة. غالبًا ما تنطوي على شراء معدات جديدة وتوسيع المنتجات. لطالما عمل رواد الأعمال بمصطلحات مثل OPEX و CAPEX ، من أجل فهم ما يدور حوله ، يوصى بالتعرف على بعض الميزات.
ما هو OPEX (نفقات التشغيل ، النفقات التشغيلية) – معلومات عامة
لا يعرف العديد من رواد الأعمال الطموحين ما هو OPEX ، ولهذا السبب يرتكبون أخطاء عند فك التشفير. يشير المصطلح إلى تكاليف التشغيل ، والتي تشمل التكاليف التي لا يمكن للشركة تجاهلها في عملياتها. فمثلا:
- دفع إيجار المباني / المعدات ؛
- كشوف رواتب الموظفين ؛
- شراء المواد الخام
- مدفوعات التأمين والضرائب ؛
- دفع المرافق ومصاريف التشغيل الأخرى.
بالإضافة إلى OPEX تشمل الدفع مقابل خدمات المتخصصين في الاستعانة بمصادر خارجية. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون المحامون والمبرمجون. على عكس النفقات الرأسمالية ، تخضع نفقات التشغيل لخصم كامل من جانب الدخل لفترة معينة ، وذلك بسبب الطبيعة العادية.
CAPEX و OPEX – الفرق
بالنظر إلى النفقات الرأسمالية والنفقات التشغيلية ، يكون الفرق بينهما كما يلي:
- مؤشرات التكلفة . كقاعدة عامة ، تتضمن مدفوعات النفقات الرأسمالية مبالغ كبيرة بالمقارنة مع النفقات التشغيلية.
- تكرار المدفوعات المسددة . من المهم أن نفهم أن نفقات التشغيل تشمل التحويلات الشهرية ، ورأس المال – مرة كل ربع سنة ، في السنة.
- عرض في التقارير . يتم تحويل النفقات الرأسمالية بشكل منهجي إلى سعر الأصول ونسخها في قسم الميزانية العمومية “رأس المال والاحتياطيات”. في الوقت نفسه ، يتم إدراج المصروفات التشغيلية في قسم الربح والخسارة.
لماذا من المهم للمستثمر أن يفكر في النفقات التشغيلية
يهتم مالكو أي شركة بإجراء تخفيض كبير في التكاليف من أجل تقليل مقدار الضرائب على الأرباح. ومع ذلك ، يحتاج المستثمر إلى معرفة معلومات موثوقة حول صافي الدخل التشغيلي. لذلك ، فإن نفقات التشغيل هي في المقام الأول تحليل البيانات من حيث التكاليف. يأخذ المستثمرون في الاعتبار أنشطة الشركة من حيث تحليل الجزء قصير الأجل من الدخل وتأثيره على صافي الربح. نتيجة لذلك ، يشير الانخفاض في المعامل مع الزيادة المتزامنة في الفوائد الاقتصادية إلى وجود اتجاه إيجابي في تطوير المؤسسة. لذلك ، هناك حاجة لدراسة بيانات تقارير الإدارة وملحق الميزانية العمومية “بيان الربح والخسارة” الذي يشير إلى مؤشرات الدخل الحقيقي.
كيفية دراسة OPEX لشركة معينة ، وأين تجد وما الذي تبحث عنه
تتمثل المهمة الرئيسية لمصروفات التشغيل في تكوين مؤشر شامل في نفس الوقت مع معدلات النمو التي ليس لها تأثير سلبي على تطور المؤسسة ، بينما تصل في نفس الوقت إلى مستوى الدخل التشغيلي. المبلغ الإجمالي يعتمد على العوامل التالية:
- نسبة حجم البضائع المنتجة والمباعة . تضمن الزيادة في الطاقة الإنتاجية والمبيعات زيادة في التكاليف المتغيرة مع تقليل التكاليف ؛
- القيمة الإجمالية لفترة التشغيل هي الحد الأدنى للمدة ، فكلما كانت أقصر ، انخفضت تكاليف سداد التزامات الديون ، وتخزين المنتجات ، والخسارة الطبيعية للمواد الخام داخل الشركة ؛
- مؤشرات الأداء الحقيقية للموظفين . هذا يؤثر بشكل مباشر على تكلفة الأجور ؛
- مستوى استهلاك أصول الإنتاج .
بالإضافة إلى ذلك ، يجب الانتباه إلى العوامل الخارجية ، والتي يشار إليها عادةً باسم:
- معدل نمو أسعار المنتجات في الدولة ؛
- الحالة الحقيقية للسوق المحلي للسلع والخدمات الاستهلاكية ؛
- معدل الزيادة في الإيجار الشهري.
من الضروري أيضًا مراعاة الزيادة في معدلات الضرائب ، مما يؤدي تلقائيًا إلى زيادة العبء المالي على المؤسسة.
صيغة الحساب
لتحديد قيمة الجزء الصافي من الدخل التشغيلي ، تحتاج إلى استخدام الصيغة:
NH u003d VP – OR ، حيث
- نائب الرئيس – الربح الإجمالي ؛
- أو – تكاليف التشغيل.
يشمل إجمالي الربح الإيرادات بدون ضريبة القيمة المضافة (VAT). تكاليف التشغيل لا تشمل:
- الاستهلاك المتاح – المدرجة في النفقات الرأسمالية ؛
- الفوائد المستحقة على القروض المفتوحة.
يتم تحديد نسبة تكلفة التشغيل بالمعادلة:
Cor = OR / VPx100٪. تعكس القيمة الناتجة النسبة المئوية الحقيقية للإيرادات المستلمة ، والتي تهدف إلى تنظيم التشغيل المستقر للشركة. يستلزم نمو صافي الدخل انخفاضًا في Cor و زيادة متزامنة في إجمالي الربح. يشير معدل الدخل التشغيلي إلى مستوى الربحية الذي يعكس النسبة المئوية المعلنة للدخل التشغيلي إلى أرباح الشركة. يعتمد المركز المالي واستقرار المؤسسة ككل بشكل مباشر على GCD. يتم الحساب وفقًا للمعادلة:
Nop = OD / VPx100 ، حيث
يكون OD هو الدخل التشغيلي ، مما يوفر الفرق بين الإيرادات الحقيقية وتكاليف التشغيل.
هام: الدخل التشغيلي والمزايا قبل الضريبة ليسا مفهومين متطابقين.
للتخلص من الأخطاء النموذجية ، من المستحسن إجراء حساب على مثال محدد. يتمثل نشاط الشركة في تقديم الخدمات لتنظيم نقل البضائع. بيانات أولية:
- دفع ثمن المكتب (الإيجار) – 1.275 مليون روبل ؛
- رسوم وقوف السيارات بموجب عقد إيجار – 637 ألف روبل ؛
- شراء قطع غيار للمركبات – 450 ألف روبل ؛
- رواتب الموظفين المعينين – 6.45 مليون روبل ؛
- تلقي الخدمات المصرفية – 37.5 ألف روبل ؛
- الدفع مقابل الاتصالات الخلوية – 412.5 ألف روبل ؛
- مصاريف أخرى – 525 ألف روبل ؛
- إجمالي الربح 12 مليون روبل.
يتم الحساب على النحو التالي: OD = 1.275 + 0.637 + 0.45 + 6.45 + 0.0375 + 0.4125 + 0.525 = 9.78 مليون روبل. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، يتم حساب المعامل: Kor = 9.78 / 12 = 81.5٪. في هذه الحالة مبلغ الدخل التشغيلي: 21.78 مليون روبل. (9.78 + 12). المعدل الطبيعي هو 18.4٪ (21.78 / 12). لذلك ، تم تحديد الدخل التشغيلي بنسبة 18.4٪ من إجمالي الربح المتاح. بفضل البيانات التي تم الحصول عليها ، يمكننا أن نقول بثقة أن نسبة 81.6٪ المتبقية تستخدم من قبل الشركة لتغطية تكاليف التشغيل.
المرجع: يوصى بشدة بعملية تغيير معدل الدخل لتتبع الديناميكيات مباشرة. في حالة حدوث زيادة في المؤشر ، يمكننا التحدث بأمان عن النمو السريع لربحية شركة معينة.
بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد معدل الدخل بشكل مباشر على نطاق الشركة. في المثال قيد النظر ، لا يزيد المؤشر بشكل كبير ، وهو ما يرجع إلى عدم وجود إمكانية الوجود دون مصاريف تشغيلية. نتيجة لذلك ، يشير الخبراء إلى أن تفاصيل العمل تعتبر عاملاً أساسيًا يجب أخذه في الاعتبار أثناء الحسابات.
